РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ
между бюджетами разных уровней
(составлено по текстам законов)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Всего Федер. Регион. Местн.
бюджет бюджет бюджет
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Все налоги
Бюдж.кодекс, ст.48 100 нм50*
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Федеральные налоги
Бюдж.кодекс, ст.50, 58 100 опр.з-ном о фед.бюджете
(регион может передать часть своей доли в мест.бюджет на срок нм3лет)
Налог на добавленную стоимость (тов., произв.на терр.РФ)
З-н о фин.основах МСУ, ст.7 100 нм10с**
Бюджет Iкв1992 100 по усм.Пр-ва -
Бюджеты IIкв1992-Iкв1994 100 80 20 -
(в 1992 отд.рег. 25 или 30%, в 1993 - 65 рег.от 22 до 50%)
Бюджеты IIкв1994-Iкв1999 100 75 25 -
Бюджеты IIкв1999-2000 100 85 15 -
Бюджет 2001 100 100 - -
Налог на добавленную стоимость (импорт, драгметаллы из госфонда)
Бюджеты 1993-2001 100 100 - -
Спецналог (кроме импорта)
Бюджет 1994 100 80 20 -
Бюджеты 1995-1996 100 67 33 -
Спецналог (импорт)
Бюджеты 1994-1996 100 100 - -
Акциз на спирт, водку, ликеро-вод.изд.
З-н о фин.основах МСУ, ст.7 100 нм5с
Бюджеты 1992-2001 100 50 50 -
Акциз на автомобили
Бюджет 1992 100 100 - -
Акциз на минер.,бенз.,авт.,импорт
Бюджеты 1993-2001 100 100 - -
Акциз кроме сп.,вод.,ЛВИ,минер.,бенз.,авт.,импорта
З-н о фин.основах МСУ, ст.7 100 нм10с
Бюджеты 1992-2000 100 - 100 -
Налог на прибыль организаций
З-н о фин.основах МСУ, ст.7 100 нм5с
З-н от 27.XII.1991 (с1.I.1992) 32 опр.рег.бюдж. -
Бюджет Iкв1992 17 -
Бюджет 1992 13 -
Бюджет 1993 10 -
Бюджет 1994 до 22 -
Бюджет 1995 до 35 13 до 22 -
З-н от 21.IV.1995 (с1.I.1995) до 35 13 до 22 -
ПНК-98***т.335, 336 до 30 11 до 19 -
то же для мал.предп. 18 6 12 -
З-н от 31.III.1999 (с1.IV.1999) до 30 11 до 19 -
ФЗ о введ. ч.II НК (с 1.I.2001) до 35 11 до 19 до 5
Глава 25 НК (с 1.I.2002) до 24 7,5 до 14,5 2
Подоходный налог с физических лиц (с 2001 - Налог на доходы физ.лиц)
З-н о фин.основах МСУ, ст.7 100 нм50с
Бюджеты 1995-1996 100 10 90 -
Бюджеты 1997-1998 100 - 100 -
Бюджет 2000 100 16 84 -
Бюджет 2001 100 1 99 -
Налог на доходы банков
З-н об осн.нал.сист.1991 100 100 - -
Бюджет 1993 100 50 50 -
Налог на доходы от страховой деятельности
З-н об осн.нал.сист.1991 100 100 - -
Бюджет 1993 100 50 50 -
Налог на операции с цен.бумагами
З-н об осн.нал.сист.1991 100 100 - -
Бюджеты 1994-1996,1999-2001 100 100 - -
Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы
З-н об осн.нал.сист.1991 100 100ф**** - -
Бюджет 1997 100 кр.прог. по прог. -
ПНК-98, ст.463 100 20 80 -
Налог на добычу полезных ископаемых (углевод. - в унитарн.рег.)
Бюджетный кодекс (с 2002) 100 80 20 -
Налог на добычу полезных ископаемых (углевод. - в авт.округах)
Бюджетный кодекс (с 2002) 100 74,5 20окр -
5,5об/кр
Налог на добычу полезных ископаемых (общераспр.)
Бюджетный кодекс (с 2002) 100 - 100 -
Налог на добычу полезных ископаемых (кроме углевод. и общераспр.)
Бюджетный кодекс (с 2002) 100 40 60 -
Налог на добычу полезных ископаемых (шельф, эк.зона, загр.терр.)
Бюджетный кодекс (с 2002) 100 100 - -
Федеральные лицензионные сборы
ПНК-98, ст.503 100 100 - -
Налог на дох.от дивид.,проц по ц/б с орг.
Бюджет 1994 2 - 2 -
Бюджет 1995 2 - 2 -
то же., кред.орг. 5 - 5 -
Налог на дох.видеосалонов,прокат и запись видео- и аудиокассет
Бюджеты 1994-1995 57 - 57 -
Налог на дох.казино
Бюджеты 1994-1995 77 - 77 -
Гербовый сбор
З-н об осн.нал.сист.1991 100 - - 100
Гос.пошлина
З-н об осн.нал.сист.1991 100 - - 100
Налог на насл.и дарение
З-н об осн.нал.сист.1991 100 - - 100
Сбор за наименования "Россия", "Российская Федерация"
З-н от 2.IV.1993 100 100 - -
Налог на покупку валюты
З-н от 21.VII.1997 100 60 40 -
Бюджет 1997 100 100 - -
Бюджеты 1998-1999 100 60 40 -
Налог на игорный бизнес
З-н от 31.VII.1998 - мин.ставки уст.в МРОТ мин. св.мин. -
Бюджет 2000 100 100 - -
Бюджет 2001 мин. св.мин. -
Лиценз.сбор за пр-во,розлив и хранение алк.прод.
Бюджеты 1995-1997 100 100 - -
Лиценз.сбор за право опт.продажи алк.прод.
Бюджет 1995 100 100 - -
Бюджеты 1996-1997 100 - 100 -
Налог на реализацию ГСМ
З-н о дор.фондах-1991 25 18 7 -
Попр.о дор.фондах-дек.1992 25 25 - -
Налог на пользователей автодорог
З-н о дор.фондах-1991 от 0.4
Попр.о дор.фондах-май 1997 2.5 1.25 1.25 -
Попр.о дор.фондах-июн 1998 2.5 0.5 2 -
ФЗ о введ. ч.II НК (с 1.I.2001) 1 - 1 -
Таможенная пошлина и таможенные сборы
З-н об осн.нал.сист.1991 100 100 - -
Бюджеты 1992-2001 100 100 - -
Платежи за польз.недрами и прир.ресурсами
З-н о фин.основах МСУ, ст.7 100 - - 100
Бюджет 1994 100 100 - -
Платежи за пользование недрами
Бюджет Iкв1992 100 65 35 -
З-н о недрах-1992 - доб.углев.сырья 100 40 30 30
З-н о недрах-1992 - доб.др.пол.иск. 100 25 25 50
З-н о недрах-1992 - конт.шельф 100 40 60 -
Платежи за польз.лес.фондом
Бюджет 1999 100 40 60 -
Отчисления на воспр-во,охр. и защ.лесов
З-н от 6.III.1993 100 100ф - -
Бюджеты 1992-1994 100 100 - -
Лесные подати и арендная плата
З-н от 6.III.1993 100 - - 100
Платежи за польз.водными объектами
З-н от 17.VI.1999 100 40 60 -
Бюджеты 1998-1999 100 40 60 -
Платежи за польз.водными биол.ресурсами
Бюджет 2001 100 100 - -
Платежи за польз.объектами животн.мира
З-н от 24.IV.1995 100 40 60 -
Бюджет 1998 100 40 60 -
Платежи за выбросы и сбросы
Бюджеты 1995-1996 100 100 - -
Бюджет 1999 100 10
Бюджет 2001 100 19 81 -
Ост.федеральные налоги
ПНК-98, ст.15 100 опр.з-ном о фед.бюджете
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Региональные налоги
Бюдж.кодекс, ст.56 100 - опр.рег.бюдж.
и з-ном о фин.осн.МСУ
Налог на имущ.предприятий
З-н об осн.нал.сист.1991 100 - 50 50
З-н о фин.основах МСУ, ст.7 100 - нм50
Лесной налог
Бюджет 1998 100 - 100 -
Сбор на нужды обр.учр.
З-н 1992 (с1.I.1993) 1 - 1 -
Налог с продаж
Бюджет 1998 100 - 100 -
З-н от 31.VII.1998 100 - 40 60
Транспортный налог
Бюджеты 1992,1995-1997 100 - 100 -
Региональные лицензионные сборы
ПНК-98, ст.558 100 в тот бюджет, за счет
которого содержится лиц.орган
Ост.региональные налоги
ПНК-98, ст.16 100 - опр.рег.з-ном
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Местные налоги
ПНК-98, ст.16 100 - - 100
Бюдж.кодекс, ст.61, 63 100 - - 100
(МСУ может передать часть доходов в вышест.бюджеты)
Земельный налог (города и поселки)
Бюджеты 1993-1995 100 20 20 60
Бюджеты 1996-2001 100 30 20 50
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Специальные налоговые режимы
Налог при упрощенной системе
З-н от 29.XII.95 до 30 10 до 20 -
то же от выручки до 10 3.33 до 6.67 -
ПНК-98, ст.606 до 12 б3,ф3 до 6 / до 6
то же для инд.предпр. до 10 - до 10/до 10
Вмененный налог
З-н от 31.VII.1998 100 б25,ф25 до 50/до 50
ПНК-98, ст.617 100 б25,ф25 до 50/до 50
то же для инд.предпр. 100 - до 100/до100
Единый налог на с/х производителей
ПНК-98, ст.625 до 8 б2,ф2 до 4 / до 4
то же для инд.предпр. до 5 - до 5 / до 5
(пропорции раздела доходов между рег.и местн.бюдж.уст.рег.законом)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
_________________________
* нм - не менее
** 10с - 10% в среднем по субъекту РФ
*** ПНК - Проект Налогового кодекса
**** б - бюджет, ф - внебюджетные фонды