Сумма взносов в государственные социальные фонды в условиях проекта НК РФ
Сравнительная таблица
предполагаемых изменений по налоговым поступлениям
в бюджеты и государственные внебюджетные фонды
в связи с введением Налогового кодекса России
(млрд.руб)
В условиях Прогноз
действующего в условиях
Показатели налогового проекта Изменения
законо- Налогового
дательства кодекса
ВСЕГО-НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО 926,81 876,1 -50,71
Внебюджетные социальные фонды 236,8 222,4 -14,4
Отчисл. на ВМСБ,оставляемые 4,7 5,7 1
в организациях
Бюджеты и дорожные фонды - итого 685,31 648 -37,31
из них: федеральный бюджет и ФДФ 328,61 313 -15,61
бюджеты и ДФ субъектов РФ 356,7 335 -21,7
Дорожные фонды 74,61 58,8 -15,81
в том числе: федеральный бюджет 23,21 18 -5,21
бюджеты субъектов РФ 51,4 40,8 -10,6
Бюджеты (без дорожных фондов)-итого 610,7 589,2 -21,5
из них: фед. бюджет 305,4 295 -10,4
бюджеты субъектов РФ 305,3 294,2 -11,1
Налог на прибыль 107,5 79,4 -28,1
в том числе: фед.бюджет 40,3 29,4 -10,9
бюджеты субъектов РФ 67,2 50 -17,2
Подоходный налог с физических лиц 80 80,6 0,6
в том числе: фед.бюджет
бюджеты субъектов Рф 80 80,6 0,6
Налог на доходы от капитала (налог
на доходы по ценным бумагам) 7,8 9,6 1,8
в том числе: фед. бюджет 7,8 9,6 1,8
бюджеты субъектов РФ
НДС 183,2 187 3,8
в том числе: фед.бюджет 144,3 147,9 3,6
бюджеты субъектов РФ 38,9 39,1 0,2
Акцизы 91,7 90,2 -1,6
в том числе: фед.бюджет 75,5 72,4 -3,1
бюджеты субъектов РФ 16.2 17,8 0
Налог с продаж 33,6 33,6
в том числе: фед.бюджет
бюджеты субъектов РФ 33,6 33,6
Налоги на имущество 43,5 43,2
(организаций, физических лиц,
на наследование или дарение,
на операции с ценными бумагами)
в том числе: фед.бюджет 0,3
бюджеты субъектов РФ 43,2 43,2 0
Налоги на пользование
природными ресурсами 34,6 33,6 -1
в том числе: фед.бюджет 10,5 10 -0,5
бюджеты субъектов РФ 24,1 23,6 -0,5
из них: отчисления на ВМСБ(бюджеты) 6,6 5,7 -0,9
кроме того:отчисл. на ВМСБ (организ.) 4,7 5,7 1
Таможенная пошлина 24,6 24,6 0
в том числе: фед.бюджет 24,6 24,6 0
Прочие налоги и сборы 37,8 7,4 -30,4
в том числе: фед.бюджет 2,1 1,1 -1
бюджеты субъектов РФ 35,7 6,3 -29,4
из них: налог на содержание ЖФОСКМ 22,1 -22,1
сбор на нужды образ. учреждений 3,6 -3,6
налог на покупку валюты 2,3 -2,3
РАСЧЕТ
предполагаемых поступлений по налогам
и другим обязательным платежам
в бюджеты и внебюджетные фонды
к проекту Налогового кодекса Российской Федерации
(млрд.руб.)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
В условиях действующего зак-ва Проект Налогового кодекса Доля налогов и иных платежей Доля нал.
в доходах конс.бюджета и иных пл.
Конс.бюджет Фед.бюджет Бюдж.террит. Конс.бюджет Фед.бюджет Бюдж.террит. Дейст. Пр.НК в ВВП
сумма %% сумма %% сумма %% сумма %% сумма %% сумма %% Конс. Фед. Терр. Фед. Терр. Дейст.Пр.НК
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
НАЛОГИ и ДР.ОБЯЗ.ОТЧИСЛ. 685.31 328.60 356.72 648.11 313.05 335.06 100 47.85 52.05 48.30 51.70 24.13 22.82
В БЮДЖЕТЫ И ДОР.ФОНДЫ
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
НАЛОГИ и ДР.ОБЯЗ.ОТЧИСЛ. 610.71 100 305.39 100 305.32 100 589.26 100 295.00 100 294.26 100 100 50.01 49.99 50.06 49.94 21.50 20.75
В БЮДЖЕТЫ
в т.ч. фед.бюджет 10.75 10.36
бюджеты территорий 10.75 10.36
НАЛОГИ НА ДОХОД, ПРИБЫЛЬ:195.37 31.99 48.18 15.76 147.23 48.22 169.59 28.78 39.03 13.23 130.56 44.37 100 24.64 75.36 23.01 76.99 6.88 5.97
налог на прибыль (доход) 107.49 17.60 40.30 13.20 67.19 22.01 79.41 13.48 29.43 9.98 49.98 16.98 100 37.49 62.51 37.06 62.94 3.78 2.80
подоходн.налог с ф.л. 80.04 13.11 80.04 26.22 80.58 13.67 80.58 27.38 100 100 100 2.82 2.84
налог на дох. по ц.б. 7.84 1.28 7.84 2.57 100 100 0.28
налог на дох.от кап. 9.60 1.63 9.60 3.25 100 0.34
НАЛОГИ НА ТОВ. И УСЛУГИ: 274.81 45.00 219.82 71.98 55.00 18.01 310.87 52.76 220.29 74.67 90.58 30.78 100 79.99 20.01 70.86 29.14 9.68 10.95
НДС 183.15 29.99 144.31 47.25 38.85 12.72 187.04 31.74 147.86 50.12 39.18 13.31 100 78.79 21.21 79.05 20.95 6.45 6.59
акцизы 91.66 15.01 75.51 24.73 16.15 5.29 90.23 15.31 72.43 24.55 17.80 6.05 100 82.38 17.62 80.27 19.73 3.23 3.18
налог с продаж 33.60 5.70 33.60 11.42 100 100 1.18
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО: 43.53 7.13 0.30 0.10 43.23 14.16 43.23 7.34 43.23 14.69 100 0.69 99.31 100 1.53 1.52
нал. на им. ф.л. 0.76 0.12 0.76 0.25 0.76 0.13 0.76 0.26 100 100 100 0.03 0.03
нал. на им. орг-ций 42.37 6.94 42.37 13.88 42.37 7.19 42.37 14.40 100 100 100 1.49 1.49
нал. на насл., дар. 0.10 0.02 0.10 0.03 0.10 0.02 0.10 0.03 100 100 100 0.00 0.00
нал. на опер. с ц.б. 0.30 0.05 0.30 0.10 100 0.01
НАЛОГИ НА ПОЛЬЗОВАНИЕ 34.57 5.66 10.51 3.44 24.06 7.88 33.62 5.71 10.02 3.40 23.60 8.02 100 30.40 69.60 29.80 70.20 1.22 1.18
ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ:
пл.за недра (н.на польз.) 13.87 2.27 3.69 1.21 10.18 3.33 13.87 2.35 3.69 1.25 10.18 3.46)100 26.60 73.40 26.60 73.40 0.49 0.49
отчисл. на ВМСБ 6.62 1.08 3.22 1.05 3.40 1.11 5.67 0.96 2.27 0.77 3.40 1.16 100 48.63 51.37 40.02 59.98 0.23 0.20
кроме того, орг. 4.72 5.67 100 0.17 0.20
лесной налог 1.15 0.19 1.15 0.38 1.15 0.20 0.46 0.16 0.69 0.23 100 100 40.00 60.00 0.04 0.04
водный налог 4.49 0.74 1.79 0.59 2.70 0.88 4.49 0.76 1.79 0.61 2.70 0.92 100 39.87 60.13 39.87 60.13 0.16 0.16
земельный налог 6.59 1.08 1.60 0.52 4.99 1.63 6.59 1.12 1.60 0.54 4.99 1.70 100 24.28 75.72 24.28 75.72 0.23 0.23
экологич.налог 1.49 0.24 0.07 0.02 1.42 0.47 1.49 0.25 0.07 0.02 1.42 1.48 100 4.70 95.30 4.70 95.30 0.05 0.05
сбор за право польз.объ.ж.
мира и вод.биол.ресурсами 0.36 0.06 0.14 0.05 0.22 0.07 0.36 0.06 0.14 0.05 0.22 0.07 100 38.89 61.11 38.89 61.11 0.01 0.01
НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ 3.62 0.59 3.62 1.19 100 100 0.13 0
ОТ ФОТ:
сбор на нужды обр.учр. 3.62 0.59 3.62 1.19 100 100 0.13 0
ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА 24.56 4.02 24.56 8.04 24.56 4.17 24.56 8.33 100 100 100 0.86 0.86
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ: 34.24 5.61 2.06 0.67 32.18 10.54 7.39 1.25 1.10 0.37 6.29 2.14 100 6.02 93.98 14.88 85.12 1.21 0.26
нал.на содерж. ЖФ и ОСКС 22.10 3.62 22.10 7.24 100 100 0.78
нал.на покуп. ин.ден.зн. 2.25 0.31 0.96 0.31 1.29 0.42 100 42.67 57.33 0.08
нал.на иг.бизнес 1.30 0.22 1.30 0.44 100 100 0.05
нал.на рекламу 0.25 0.04 0.25 0.08 0.25 0.04 0.25 0.08 100 100 100 0.01 0.01
гос.пошлина 1.74 0.28 0.70 0.23 1.04 0.34 1.74 0.30 0.70 0.24 1.04 0.35 100 40.23 59.77 40.23 59.77 0.06 0.06
сборы на сод.милиции 1.71 0.28 1.71 0.56 100
сборы за право торговли 3.21 0.53 3.21 1.05 2.40 0.41 2.40 0.82 100 100 0.08
сбор за уборку территорий 1.08 0.18 1.08 0.35 й 100
лиценз.сборы 1.70 0.28 0.40 0.13 1.30 0.43 1.70 0.29 0.40 0.14 1.30 0.44 100 23.53 76.47 23.53 76.47 0.06 0.06
прочие 0.20 0.03 0.20 0.07 100 100 0.01
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ОТЧИСЛЕНИЯ В ДОР.ФОНДЫ: 74.61 100 23.21 100 51.40 100 58.85 100 18.05 100 40.80 100 100 31.11 68.89 30.67 69.33 2.63 2.07
налог на ГСМ 9.43 12.64 9.43 40.63 100 100 0.33
дорожный налог 58.88 78.92 13.28 57.21 45.60 88.72 35.33 60.03 35.33 86.59 100 22.55 77.45 100 2.07 1.24
транспортный налог 3.30 4.42 3.30 6.42 5.47 9.30 5.47 13.41 100 100 100 0.12 0.19
нал.на приобр.авт.средств 2.50 3.35 2.50 4.86 100 100 0.09
акц. на бенз.,дизт.,мас. 17.55 29.82 17.55 97.23 100 100 0.62
прочие 0.50 0.67 0.50 2.15 0.50 0.85 0.50 2.77 100 100 100 0.02 0.02
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СОЦ.ФОНДЫ: 236.78 222.39 100 8.34 7,83
Пенсионный фонд 171.28 159.88 100 6.03 5.63
Фонд соц.страхования 32.28 29.29 100 1.14 1.03
Фонд медиц.страхования 24.23 24.23 100 0.85 0.85
Фонд занятости 8.99 8.99 100 0.32 0.32
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ИТОГО - НАЛОГ.ОБЯЗ-ВО 926.81 876.17 100 32.63 30.85
Налог на прибыль на 1998 год
(млн.руб)
Прогноз на 1998 год
в действующих в условиях
условиях налогового
кодекса
1. Сводная валовая прибыль в
целом по народному хозяйству 270000,0 171400,0
2. Прибыль с учетом корректировки
для налогообложения 400900,0 302300,0
3. Суммы исключаемые из прибыли
в соответствии с законодательством 14031,5 10066,6
- в % % к прибыли 3,50 3,33
4. Прибыль для расчета налога 386868,5 292233,4
5. Уменьшение прибыли на установленные
законодательством льготы
всего 72022,4 25986,3
-в % к прибыли 18,6 8,9
в том числе:
-средства, используемые
на долгосрочные инвестиции 42942,4
-в % к прибыли 11,10
-затраты по содержанию объектов
социальной инфраструктуры 16313,4 16313,4
-в % к прибыли 4,22 5,58
-прочие льготы 12766,7 9672,9
-в % к прибыли 3,30 3,31
6. Налогооблагаемая прибыль 314846,1 266247,1
в том числе
прибыль малых предприятий, обла-
гаемая по сниженной ставке 25000,0
прибыль по прочим предприятиям 314846,1 241247,1
7. Налог на прибыль - всего 108307,0 76109,1
в том числе федеральный бюджет 40300,3 27905,2
- налог по малым предприятиям 4500,0
в том числе федеральный бюджет 1500,0
- налог по прочим предприятиям 108307,0 71609,1
в том числе федеральный бюджет 40300,3 26405,2
8. Сальдо перехожящих платежей -всего -2687,1 1425,1
в том числе федеральный бюджет -998,0 522,6
9. Дополнительные поступления в связи с
проведеникм мероприятий по
реструктуризации задолженности 1872,2 1872,2
в том числе федеральный бюджет 1000 1000
10. Итого сумма налога 107492,1 79406,4
в том числе федеральный бюджет 40302,3 29427,8
РАСЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
НА 1998 год
1998 год (млн. руб)
в условиях с учетом
действующего введения
законодательства налогового
кодекса
1. Фонд оплаты труда - всего 710000,0 710000,0
2. Общая сумма валовых совокупных
годовых доходов налогоплательщиков 812160,0 812160,0
3. Суммы, исключаемые из дохода в
соответствии с законом - всего 207117,3 223232,4
в том числе:
-отчисления в Пенсионный фонд 8121,6
-стандартный вычет (необлагаемый
минимум) и вычеты на содержание детей 135788,8 160025,5
-прочие вычеты и налоговые льготы
(скидки) 63206,9 63206,9
4. Облагаемый фонд оплаты труда 605042,7 588927,6
5. Средняя ставка 13,33 13,36
6. Сумма подоходного налога с
физических лиц 80652,2 78680,7
7. Сальдо платежей, переходящих на
последующий период, в связи с
установленным порядком расчетов 773,3 755,3
8. Сумма подоходного налога с
физических лиц, удерживаемая
налоговыми органами 6784,1 6618,3
9. Сумма дополнительных поступлений
налога в связи с обложением
налогом военнослужащих 2753,3
10. Всего сумма подоходного налога
с физических лиц 88209,6 88807,6
11. Всего сумма подоходного налога
с физических лиц с учетом
собираемости налога 80044,4 80584,1
РАСЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ
НАЛОГА НА ДОХОДЫ ОТ КАПИТАЛА НА 1998 ГОД
млн.рублей
I. Налог на доходы, полученные в виде процентов
по государственным ценным бумагам
1. Сумма процентных доходов, начисляемых
по государственным ценным бумагам
Российской Федерации 68300,0
2. Сумма процентных доходов, получаемых
нерезидентами, освобожденных в соответствии
с межправительственными соглашениями
от уплаты налога 16900,0
3. Сумма облагаемых процентных доходов
по государственным ценным бумагам 51400,0
4. Сумма процентных доходов по ценным бумагам
субъектов Российской Федерации 5000,0
5. Итого сумма облагаемых доходов
по ценным бумагам 56400,0
6. Сумма налога по ставке 12% 6768,0
II. Налог на доходы в виде процента по вкладам
физических лиц
1. Сумма среднегодовых остатков по вкладам
физических лиц -всего 163400,0
в том числе:
в Сбербанке 126800,0
в коммерческих банках 36600,0
2. Сумма доходов, полученных в виде процентов
по вкладам - всего 20608,0
в том числе:
в Сбербанке 15850,0
в коммерческих банках 4758,0
3. Сумма налогов по ставке 12 % 2473,0
III. Налог на доходы в виде процентов
по вкладам и депозитам юридических лиц
1. Сумма среднегодовых остатков по вкладам
юридических лиц 10000
2. Сумма доходов полученных в виде процентов
по вкладам 1200
3. Сумма налога по ставке 30 % 360
ИТОГО СУММА НАЛОГА (I + II + III) 9601,0
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ,
ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ, НА 1998 ГОД
В УСЛОВИЯХ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
Прогноз на 1998 год Прогноз на 1998 год
В действующих условиях в условиях налогового
кодекса
Всего в %% Всего в %
к ВВП к ВВП
1. Валовой внутренний продукт 2840000,0 100 2840000,0 100
2. Зкспорт -475860,0 16,75 -475860,0 16,75
3. Изменение
товарно-материальных запасов -170400,0 6 -170400,0 6
4. Прирост основных фондов -312400,0 11 -312400,0 11
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5. Валовый внутренний продукт,
используемый
для расчета налога 1881340,0 66,24 1881340,0 66,24
6 Доля реально облагаемого
оборота в валовом внутреннем
продукте, используемом для
расчета налога 48,3 51,3
7. Реальный облагаемый оборот 918093,9 32,33 965127,4 33,98
8. Ставка налога 16,67 16,67
9. РАСЧЕТНАЯ СУММА НАЛОГА
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 153046,3 5,39 160886,7 5,67
10. Изменение законодательства
11. Переходящие платежи
с прошлого периода 17724,8 0,62 17724,8 0,62
12. Переходящие платежи на
последующий месяц -19910,0 -0,70 -20915,3 -0,74
------------------------------------------------------------------------
13. Налог на добавленную стоимость
на товары и услуги, производимые на
территории Российской Федерации 150861,0 5,31 157696,2 5,55
14. Потери НДС в связи с введением
налога с продаж. 0,00 -5500,0 -0,19
15. РАССЧЕТНАЯ СУММА НАЛОГА
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 150861,0 5,31 152196,2 5,36
в т. ч. федеральный бюджет 113145,8 3,98 114147,2 4,02
16. Дополнительные поступления
в связи с проведением мероприятий
по реструктуризации задолженности
- всего 4530,0 0,16 4530,0 0,16
в т.ч. федеральный бюджет 3400 0,12 3400 0,12
17. ИТОГО СУММА НАЛОГА НА
ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 155391,0 5,47 156726,2 5,52
в т.ч. федеральный бюджет 116545,8 4,10 117547,2 4,14